Thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định pháp luật liên quan đến thuế GTGT mới nhất mà doanh nghiệp cần quan tâm.

Mục lục bài viết

Thuế giá trị gia tăng là gì ?

Thuế giá trị gia tăng ( GTGT ) có tên viết tắt là Hóa Đơn đỏ VAT từ cụm từ tiếng Anh Value Added Tax : thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT có nguồn gốc từ thuế doanh thu và Pháp là nước tiên phong trên quốc tế phát hành Luật thuế giá trị gia tăng vào năm 1954. Khai sinh từ nước Pháp, thuế GTGT đã được vận dụng thoáng đãng ở nhiều nước trên quốc tế. Ngày nay, những quốc gia thuộc khối Liên minh Châu Âu, châu Phi, châu Mỹ La Tinh và 1 số ít vương quốc Châu á trong đó có Nước Ta đã chính thức vận dụng thuế GTGT. Tính đến nay đã có khoảng chừng 130 vương quốc vận dụng thuế GTGT.Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quy trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ .

>> Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Bạn đang đọc: Thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định thuế GTGT

Đặc điểm thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT là một loại thuế độc lập. Thuế GTGT có những đặc thù sau :

Là loại thuế gián thu

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ. Thuế GTGT còn được phát sinh đến khâu ở đầu cuối là tiêu dùng. Người tiêu dùng sẽ là người chịu thuế .

Là loại thuế có đối tượng chịu thuế lớn

Hầu hết mọi đối tượng người tiêu dùng trong xã hội sẽ phải chịu thuế GTGT. Việc đánh thuế trên khoanh vùng phạm vi chủ quyền lãnh thổ với mọi đối tượng người dùng biểu lộ sự công minh của thuế. Đồng thời bộc lộ thái độ của Nhà nước so với những loại tiêu dùng trong xã hội. Đối với trường hợp cần khuyến khích tiêu dùng hoặc hạn chế việc trả tiền thuế của người tiêu dùng, Nhà nước sẽ không đánh thuế hoặc đánh thuế với mức thuế suất thấp nhất .

Là loại thuế chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ

Đây là đặc thù cơ bản để phân biệt thuế GTGT với những loại thuế gián thu khác. Thuế GTGT ở tổng thể những khâu. Từ quy trình sản xuất đến quy trình lưu thông sản phẩm & hàng hóa và cả quy trình tiêu dùng. Việc đánh thuế chỉ trên phần giá trị tăng thêm mà không phải so với hàng loạt giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ .

Số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế

Như đã nói ở trên, thuế GTGT đánh ở tổng thể những khâu, những quy trình tiến độ. Từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng. Ở mỗi tiến trình có số thuế GTGT khác nhau. Từ khâu sản xuất đến khâu lưu thông, số thuế giá trị gia tăng là một số lượng. Từ khâu lưu thông đến khâu tiêu dùng thì số thuế giá trị gia tăng đã khác. Tổng số thuế nộp ở những khâu chính là số thuế ở đầu cuối tính trên tổng giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ. Và người tiêu dùng sẽ mua và phải gánh chịu .

Xem thêm Lỗi tivi bị mất nguồn – Nguyên nhân và cách khắc phục cực đơn giản

Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng

Để kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng đúng, tất cả chúng ta cần biết rõ đối tượng người tiêu dùng chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng .

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng

Căn cứ và luật thuế giá trị gia tăng và thông tư 219 / 2013 / TT-BTC, đối tượng người tiêu dùng chịu thuế GTGT là sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh thương mại và tiêu dùng ở Nước Ta ( gồm có cả sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức triển khai, cá thể ở quốc tế ), trừ những đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này .

Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng được lao lý tại luật thuế giá trị gia tăng 2008 ; Luật số 31/2013 / QH13 sửa đổi bổ trợ luật thuế giá trị gia tăng 2008 ; Luật số : 106 / năm nay / QH1 3 sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của luật thuế giá trị gia tăng và Luật số 31/2013 / QH13, thì đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế giá trị gia tăng khá rộng, hoàn toàn có thể liệt kê 1 số ít như sau :1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy hải sản nuôi trồng, đánh bắt cá chưa chế biến thành những loại sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thường thì của tổ chức triển khai, cá thể tự sản xuất, đánh bắt cá bán ra và ở khâu nhập khẩu .Doanh nghiệp, hợp tác xã mua loại sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy hải sản nuôi trồng, đánh bắt cá chưa chế biến thành những loại sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thường thì bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào .2. Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây xanh, gồm có trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật tư di truyền .3. Tưới, tiêu nước ; cày, bừa đất ; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp ; dịch vụ thu hoạch mẫu sản phẩm nông nghiệp .4. Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua ( NaCl ). ”5. Nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê .6. Chuyển quyền sử dụng đất7. Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, những dịch vụ bảo hiểm khác tương quan đến con người ; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây xanh, những dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác ; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và những dụng cụ thiết yếu khác Giao hàng trực tiếp đánh bắt cá thuỷ sản ; tái bảo hiểm8. Các dịch vụ kinh tế tài chính, ngân hàng nhà nước, kinh doanh thương mại sàn chứng khoán sau đây :a ) Dịch Vụ Thương Mại cấp tín dụng thanh toán gồm có : cho vay ; chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng ủy quyền và những sách vở có giá khác ; bảo lãnh ; cho thuê kinh tế tài chính ; phát hành thẻ tín dụng thanh toán ; bao thanh toán giao dịch trong nước ; bao thanh toán giao dịch quốc tế ; hình thức cấp tín dụng thanh toán khác theo pháp luật của pháp lý ;b ) Thương Mại Dịch Vụ cho vay của người nộp thuế không phải là tổ chức triển khai tín dụng thanh toán ;c ) Kinh doanh sàn chứng khoán gồm có : môi giới sàn chứng khoán ; tự doanh sàn chứng khoán ; bảo lãnh phát hành sàn chứng khoán ; tư vấn góp vốn đầu tư sàn chứng khoán ; lưu ký sàn chứng khoán ; quản trị quỹ góp vốn đầu tư sàn chứng khoán ; quản trị hạng mục góp vốn đầu tư sàn chứng khoán ; dịch vụ tổ chức triển khai thị trường của sở giao dịch sàn chứng khoán hoặc TT thanh toán giao dịch sàn chứng khoán ; hoạt động giải trí kinh doanh thương mại sàn chứng khoán khác theo lao lý của pháp lý về sàn chứng khoán ;d ) Chuyển nhượng vốn gồm có : chuyển nhượng ủy quyền một phần hoặc hàng loạt số vốn đã góp vốn đầu tư, kể cả trường hợp bán doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác để sản xuất, kinh doanh thương mại, chuyển nhượng ủy quyền sàn chứng khoán ; hình thức chuyển nhượng ủy quyền vốn khác theo lao lý của pháp lý ;đ ) Bán nợ ;e ) Kinh doanh ngoại tệ ;g ) Dịch Vụ Thương Mại kinh tế tài chính phái sinh gồm có : hoán đổi lãi suất vay ; hợp đồng kỳ hạn ; hợp đồng tương lai ; quyền chọn mua, bán ngoại tệ ; dịch vụ kinh tế tài chính phái sinh khác theo pháp luật của pháp lý ;h ) Bán gia tài bảo vệ của khoản nợ của tổ chức triển khai mà Nhà nước chiếm hữu 100 % vốn điều lệ do nhà nước xây dựng để giải quyết và xử lý nợ xấu của những tổ chức triển khai tín dụng thanh toán Nước Ta. ”9. Thương Mại Dịch Vụ y tế, dịch vụ thú y, gồm có dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi ; dịch vụ chăm nom người cao tuổi, người khuyết tật. ”Trong khuôn khổ bài viết về tìm hiểu, khái niệm thuế giá trị gia tăng, chúng tôi không hề liệt kê được hết những đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế. Mời quý bạn đọc xem thêm dưới đường link dưới đây .>> Xem thêm : Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Xem thêm Lớp Trưởng, Tôi Yêu Cậu.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng

Căn cứ theo luật thuế giá trị gia tăng 2008 và những luật sửa đổi của luật thuế này, thuế suất thuế giá trị gia tăng như sau :

Mức thuế suất 0%

Mức thuế suất 0 % vận dụng so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải đường bộ quốc tế và sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ những trường hợp sau đây :

a) Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;

Xem thêm: Có nên đầu tư để chơi xổ số kiến thiết hay không?

b ) Dịch Vụ Thương Mại tái bảo hiểm ra quốc tế ;c ) Dịch Vụ Thương Mại cấp tín dụng thanh toán ;d ) Chuyển nhượng vốn ;đ ) Thương Mại Dịch Vụ kinh tế tài chính phái sinh ;e ) Thương Mại Dịch Vụ bưu chính, viễn thông ;g ) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, tài nguyên khai thác chưa chế biến thành loại sản phẩm khác ;Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu là hàng hoá, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Nước Ta, trong khu phi thuế quan ; sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ phân phối cho người mua quốc tế theo pháp luật của nhà nước. ”>> Xem thêm : Hàng hoá dịch vụ chịu thuế suất 0 %

Mức thuế suất 5%

Mức thuế suất 5 % vận dụng cho hàng hoá, dịch vụ sau :a ) Nước sạch ship hàng sản xuất và hoạt động và sinh hoạt ;b ) Quặng để sản xuất phân bón ; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây xanh ;c ) Thương Mại Dịch Vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ ship hàng sản xuất nông nghiệp ; nuôi trồng, chăm nom, phòng trừ sâu bệnh cho cây cối ; sơ chế, dữ gìn và bảo vệ mẫu sản phẩm nông nghiệp ;d ) Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy hải sản chưa qua chế biến, trừ loại sản phẩm pháp luật thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế ;e ) Mủ cao su đặc sơ chế ; nhựa thông sơ chế ; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá ;g ) Thực phẩm tươi sống ; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và loại sản phẩm pháp luật thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế ;h ) Đường ; phụ phẩm trong sản xuất đường, gồm có gỉ đường, bã mía, bã bùn ;Còn nhiều hàng hoá, dịch vụ nữa chịu thuế suất thuế 5 %, quý bạn đọc theo dõi qua đường link sau :>> Xem thêm : Hàng hoá dịch vụ chịu thuế suất thuế 5 %

Mức thuế suất 10%

Mức thuế suất 10 % vận dụng so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không pháp luật tại khoản 1 và khoản 2 Điều này .

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng

Phương pháp tính thuế GTGT gồm giải pháp khấu trừ thuế GTGT và chiêu thức tính trực tiếp trên giá trị gia tăng .Phương pháp khấu trừ là : Số thuế GTGT phải nộp theo giải pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ .Phương pháp trực tiếp là : Số thuế GTGT phải nộp theo chiêu thức tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ suất % nhân với lệch giá .Xem thêm :– Phương pháp khấu trừ khi kê khai thuế giá trị gia tăng– Tính thuế giá trị gia tăng theo chiêu thức trực tiếp

Vai trò của thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng có tính năng điều tiết thu nhập của tổ chức triển khai, cá thể tiêu dùng sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng .Thuế GTGT là khoản thu quan trọng của Chi tiêu nhà nước. Thuế GTGT tạo được nguồn thu lớn và tương đối không thay đổi trong giá thành nhà nước .Khuyến khích xuất khẩu sản phẩm & hàng hóa dịch vụ .Thúc đẩy thực thi chính sách hạch toán, sử dụng hóa đơn .

>> Xem thêm:

Xem thêm: Sam – Wikipedia tiếng Việt

Chuyển đổi chiêu thức tính thuế giá trị gia tăngKết chuyển thuế giá trị gia tăng vào cuối kỳ trong doanh nghiệp

Trên đây là những thông tin cơ bản thuế giá trị gia tăng. Là công ty dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ tư vấn thêm cho Quý khách về cách áp dụng và tính thuế GTGT chuẩn xác. Hãy liên hệ để được tư vấn hoặc sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói của chúng tôi.

Source: https://bem2.vn
Category: TỔNG HỢP

Rate this post